2022.07.20-án a NAV új típusszabályzatot adott ki a könyvviteli szolgáltatók számára. A szabályzat, ezáltal a kapcsolódó tevékenység számos ponton bővült 2022. februárjában és júniusában kiadott szabályzathoz képest.
Szabályzattal kapcsolatos változások:
A. Alapfogalmaknál bevezettek egy új fogalmat:
Eltérésjelzés a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban szereplő adatszolgáltatók, vagyis a Szolgáltató ügyfeleinek tényleges tulajdonosaira vonatkozó, a róluk nyilvántartott valamely adathoz kapcsolódó, és a jelzést tevő szerint olyan pontatlanságra reflektáló intézményesített jelzés, mely alapján mind a nyilvántartó hatóságnak, mind az adatszolgáltatónak kötelezettsége keletkezik.
B. Az ügyfél-átvilágítás a következő intézkedéseket foglalja magába:
Eddig 9 lépésből állt az ügyfél-átvilágítás, 2022.07.20-tól 11 lépést tartalmaz:
A tényleges tulajdonos(ok) azonosítása és személyazonosság(uk) igazoló ellenőrzése, valamint A kiemelt közszereplői nyilatkozat(ok) rögzítése közé ékelődött be kettő új pont:
A Szolgáltató köteles a tényleges tulajdonos személyazonosságára vonatkozó adat ellenőrzésére a részére bemutatott okirat, nyilvánosan hozzáférhető nyilvántartás, vagy más olyan nyilvántartás alapján, amelynek kezelőjétől törvény alapján adatigénylésre jogosult.
A Szolgáltató jogosult a lekérdezésre a tényleges tulajdonosi nyilvántartásból, amennyiben korábban a kijelölt személy(ek) (Pmt. és Kit.) adatait megküldte a pénzügyi információs egység részére (Szabályzat IV fejezet), majd azt követően regisztrálta a lekérdező személyt (Szolgáltató kijelölt személye) az AFADREG adatlapon.
Az AFADREG adatlap elérhetősége:
A Szolgáltató az AFADREG adatlapot az Általános Nyomtatványkitöltő Keretrendszerben tölti ki és küldi meg a NAV ÁNYK nyomtatványok befogadása céljából létesített Hivatali Kapujára Ügyfélkapun, vagy Cégkapun keresztül. (A hivatali kapu azonosítószáma: 518124715)
A tényleges tulajdonosi nyilvántartás internetes elérhetősége:
A lekérdező személy a Központi Azonosítási Ügynök (KAÜ) szolgáltatáson keresztül tud belépni a tényleges tulajdonosi nyilvántartásba.
Amennyiben a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban szereplő ügyfél TT index értéke – eltérések jelzése következtében – 8 pont alá csökken, úgy az ügyfél tényleges tulajdonosi adatai „bizonytalan” minősítést kapnak.
Amennyiben a TT index értéke 6 pont alá csökken, úgy az ügyfél tényleges tulajdonosi adatai – a nyilvántartó szerv által küldött tájékoztató ügyfél általi átvételét követő 60 nap eredménytelen elteltét követően – „megbízhatatlan” minősítést kapnak.
Amennyiben a Szolgáltató ügyfele a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban tárolt adatok alapján megbízhatatlan minősítésű, úgy a Szolgáltató ügyfelét magas kockázatúnak tekinti és végrehajtja a Szabályzat III. fejezet, B. pontjának, 7. pont, c) alpontja szerinti magas kockázatra vonatkozó előírásokat.
Amennyiben a Szolgáltató ügyfele a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban tárolt adatok alapján bizonytalan minősítésű, úgy a Szolgáltató a tényleges tulajdonos személyének igazolása céljából mindenképpen okirati bizonyítékot is kér az ügyfél képviseletében eljáró személytől az ügyfél-átvilágítás során.
A megbízhatatlan és bizonytalan adatszolgáltatók felsorolása elérhető összesítve is az alábbi hivatkozáson:
Ha a Szolgáltató az üzleti kapcsolat létesítése vagy a monitoring tevékenység során végzett ügyfél-átvilágítás alkalmával a tényleges tulajdonosi nyilvántartásban tárolt adatoktól – a tényleges tulajdonosi viszonyokat érintő – érdemben eltérő adatot rögzít, ezt 5 munkanapon belül jelzi a nyilvántartó szervnek eltérési jelzés formájában.
A Szolgáltató az eltérésjelzésben közli az általa rögzített tényleges tulajdonosi adatokat és az adatrögzítés időpontját.
A Szolgáltató az eltérésjelzést követően ugyanarra a tényleges tulajdonosi adatra vonatkozó eltérésről 30 napon belül nem küldhet jelzést.
Az eltérésjelzések megtételéhez kialakításra került egy külön formanyomtatvány (TTNYELT), amelynek az internetes elérhetősége a következő:
A tényleges tulajdonosi nyilvántartás, valamint az AFADREG adatlap beküldéséhez további segítség és információ az alábbi internetes elérhetőségen található:
Az ügyfél kockázati szintjének megállapításánál, a belső kockázatértékelés elkészítésének szabályrendszere pontba egy mondat kiegészítésre került:
Az ügyfél kockázati szintjének megállapítása érdekében a Szolgáltató figyelembe veszi az tényleges tulajdonosi nyilvántartásban szereplő adatokat és azok minősítését.
A c) Magas kockázati kategória alkalmazása pontban az üzleti kapcsolat létesítésekor magas kockázatra vonatkozó tényezők különösen:
e) pontjában lévők átírásra kerültek.
e) Az ügyfél kockázati szintjének megállapítása érdekében a szolgáltató figyelembe veszi az tényleges tulajdonosi nyilvántartásban szereplő adatokat és azok minősítését.
Az üzleti kapcsolat fennállása alatt magas kockázatra vonatkozó tényezők különösen c) pontja átírásra került:
c) az ügyfél tényleges tulajdonosi adatai szerepelnek a – NAV által közzétett – megbízhatatlan adatszolgáltatók nyilvánosan hozzáférhető adatbázisában,
Az üzleti kapcsolat folyamatos figyelemmel kísérése (monitoring) pont 2 bekezdéssel kibővült:
A Szolgáltató a monitoring tevékenység során ellenőrzi az ügyfelei vonatkozásába a tényleges tulajdonosi adatokat a – NAV által közzétett – megbízhatatlan adatszolgáltatók nyilvánosan hozzáférhető nyilvántartásában. A nyilvántartásban megtalálható ügyfél vonatkozásában a magas kockázatra vonatkozó előírások az irányadóak. (Szabályzat III. fejezet, B. pontjának, 7. pont c) alpontja)
A Szolgáltató a monitoring tevékenység során ellenőrzi az ügyfelei vonatkozásába a tényleges tulajdonosi adatokat a – NAV által közzétett – bizonytalan tényleges tulajdonosi adatokkal rendelkező adatszolgáltatók nyilvántartásában. Egyezőség esetén a tényleges tulajdonos személyének ismételt igazoló ellenőrzése céljából okirati bizonyítékot kér az ügyféltől.
TTNY adatbázisban ellenőrzés eredménye:
○ EGYEZŐ – lekérdezés dátuma:
○ ELTÉRŐ – eltérési jelentés elküldve:
A NAV könyvviteli szolgáltatókra vonatkozó, pénzmosás és terrorizmus finanszírozásának megakadályozásához kapcsolódó szabályzatának elérhetőségi helye:
Sirona Oktatási Kft., 1034 Budapest, Nagyszombat u. 25. 1/52.
Adószám: 27918838-1-41;
Cégjegyzékszám: 01-09-357072
© 2020 Sirona Oktatási Kft.
